Как остаться на плаву малому бизнесу после налоговой реформы Патентная система: как подготовиться к снижению лимитов и отмене ПСН в 2026 году

Что нужно сделать бизнесу?

1. Проанализируйте, попадает ли ваш вид деятельности под запрет на ПСН

Среди сфер, которые могут утратить право применять патент:

• Розничная торговля через стационарные торговые объекты (магазины, киоски и др.).

• Грузовые автоперевозки ИП.

Если вы ведёте бизнес в этих сферах — ПСН может стать недоступной уже с 1 января 2026 года.

2. Проверьте свои доходы за 2025 год

Среди ключевых изменений — снижение лимита дохода для ПСН:

• Сейчас порог: 60 млн руб. в год.

• По проекту: лимит будет 10 млн руб.

3. Заранее выберите альтернативный режим налогообложения

Если вы ожидаете, что не выдержите новый лимит или попадёте под запрет:

• Рассмотрите переход на УСН (доходы или «доходы минус расходы»)

• Возможно, вариант — переход на ОСН (общая система)

• Убедитесь, что ваш бизнес-план учитывает новые налоговые условия и сопутствующий учёт (счета-фактуры, книги покупок и продаж и т. д.)

4. Подайте уведомление о переходе до конца 2025 года

Чтобы избежать автоматического перехода на наиболее тяжёлый режим (ОСН) без уведомления, нужно:

• Подать уведомление о переходе на УСН (или другой выбранный режим) до 31 декабря 2025

• В противном случае государство может считать, что вы перешли на ОСН автоматически, что значительно увеличивает налоговую нагрузку.

5. Подготовьте учёт и бухгалтерию к новому режиму

Переход из ПСН требует:

• ведения регистра покупок/продаж

• выставления счетов-фактур

• учёта расходов и доходов с разделением НДС

• возможной интеграции с системами ЭДО/1С

Чем раньше вы начнёте внедрять новые процессы, тем меньше рисков ошибок и штрафов в 2026 году.

6. Сценарный план: чтобы уберечь обороты и маржу

• Сравните налоговую нагрузку при разных режимах.

• Рассчитайте «точку безубыточности» после потери ПСН.

• Продумайте план коммуникации с клиентами о возможном изменении цен.

Заключение

Если ваш бизнес зависит от ПСН, вы должны начать готовиться уже сегодня: проверить доходы, тип деятельности, подобрать альтернативу, выстроить систему учёта и уведомить контролирующие органы.

Те предприниматели, которые подойдут к реформе проактивно — остаются в выигрыше, без потерь клиентов и репутационных рисков.

Сценарный план: как уберечь обороты и маржу

1. Постройте модель «сценария 10 млн» — при каких доходах ПСН уже недоступна

2. Сравните, как изменится ваша налоговая нагрузка при ПСН и УСН/ОСН

3. Протестируйте «гибридные» решения: например, часть деятельности оставить под ПСН (если возможно), другую — на УСН

4. Подготовьте коммуникацию с клиентами о том, что повышение цен или изменение условий — вынужденная мера из-за налоговой реформы