На какие земельные участки удастся получить вычет

Вернуть подоходный налог могут лица, которые купили участок с жилым домом или землю без строений. Во втором случае обратиться за вычетом допускается после того, как будет возведен и зарегистрирован дом. Оформить право собственности на жилище обязательно для возврата налога. Если гражданин купит землю, но не построит дом, вычет ему не предоставят. 

п. 1 ст. 220 НК РФ 

Чтобы налогоплательщик мог получить возврат налога, земля должна предназначаться для индивидуального жилищного строительства. Вычет доступен также собственникам участков, которые используются для ведения садоводства и дачного хозяйства, дачного строительства. Исключение составляют земли с назначением «садоводство». Возврат НДФЛ за покупку такого участка получить нельзя, поскольку он предназначен исключительно для выращивания сельхозпродукции.  

Письмо Минфина России от 08.02.2018 

Условия для получения вычета 

Имущественный вычет будет одобрен при соблюдении 3 условий.  

1.Налоговая возмещает подоходный налог тем физическим лицам, которые его платят. Одновременно они должны быть налоговыми резидентами РФ, то есть проживать в стране хотя бы 183 дня в году.  

Претендовать на вычет вправе трудоустроенные граждане и индивидуальные предприниматели, если они перечисляют за себя НДФЛ.

Не получат деньги от государства ИП на спецрежимах, безработные и официально не трудоустроенные лица.  

2. При возмещении НДФЛ учитывается источник средств на покупку земли.  

Рассчитывать на вычет может налогоплательщик, который оплатил землю и постройку дома личными или заемными средствами. Но налог на доходы физических лиц не будет возвращен, если вложены деньги бюджета, работодателя или материнский капитал. 

3. Важно, кем приходится покупателю участка другая сторона сделки. Если продавец — близкий родственник (родитель, ребенок, супруг, брат, сестра, опекун) или другое взаимозависимое лицо, то налоговая инспекция вычет не одобрит.

Ст. 105.1 НК РФ

В каком размере предоставляется вычет

Налогоплательщику возвращается 13% от затрат на приобретение земли с домом. Вычет рассчитывается с суммы в пределах 2 000 000 рублей. В нее входит цена участка и дома. Если на землю и дом потрачено больше, сумма свыше 2 млн рублей не учитывается.

Когда участок куплен для строительства, вычет считается от цены земли и расходов на возведение дома. 

Если за предыдущий календарный год уплачен НДФЛ, который меньше вычета, то остаток переносится на будущие периоды, пока налогоплательщик не получит всю сумму.

Участок, оплаченный кредитными средствами, дополнительно позволяет вернуть подоходный налог с процентов по займу. Их предельная сумма ограничена 3 000 000 рублей. Вычет составит до 390 000 рублей  

Как оформить имущественный вычет 

Вернуть НДФЛ можно двумя способами: через налоговую или работодателя.  

В первом случае нужно подать документы в инспекцию, где стоит на учете налогоплательщик. Потребуется заполнить декларацию 3-НДФЛ и приложить к ней документы: о приобретении и праве собственности на участок с домом.  

Обратиться можно напрямую в ИФНС или в МФЦ. Удаленно документы подаются в личном кабинете налогоплательщика, тогда посещать инспекцию не нужно.  

Налоговая рассматривает заявление, проверяет соблюдение условий для одобрения вычета и переводит деньги на банковский счет гражданина. Выплачивается сумма НДФЛ за прошлый налоговый период (календарный год) с даты оформления прав на строение. Например, дом зарегистрирован в Росреестре в 2021 году, значит, собственник сможет вернуть налог за 2021 и 2022 годы.

При обращении к работодателю порядок другой: деньги за прошлые налоговые периоды собственник земли не получает, зато из его будущей зарплаты не вычитают НДФЛ. Заполнять декларацию не требуется, достаточно подать в налоговую заявление и документы. После их проверки ИФНС сообщит работодателю о том, что НДФЛ у работника удерживать не нужно до определенного времени — пока не будет достигнута сумма вычета.

Когда в вычете будет отказано 

В некоторых случаях налоговая не одобрит возврат НДФЛ, даже если формально условия для назначения вычета выполнены.  

Нередкая ситуация — когда на участке построен садовый дом, который впоследствии зарегистрировали как жилой. Налоговики вычет не предоставляют и мотивируют свои решения тем, что строение должно быть жилым именно в момент приобретения. 

Письмо ФНС от 15.07.2021 г.

Как получить вычет, если собственник участка строит дом сам?

Когда строительство ведется своими силами, без привлечения подрядчиков, документально подтвердить расходы труднее. Но все же возможно. К затратам на строительство относится покупка материалов, оплата услуг проектировщиков и сметчиков, подключения к инженерным сетям. Достаточно собрать кассовые чеки, расписки и договоры, чтобы обосновать расходы на возведение дома.

Если же платежные документы не сохранились, то собственник может получить вычет только со стоимости земли. Главное — закончить строительство и зарегистрировать право собственности на дом.

Заключение

Имущественный вычет от стоимости земли имеют право получить физические лица, которые купили участок с домом или построили на нем жилое здание. С момента регистрации права собственности на строение владелец недвижимости может претендовать на возврат НДФЛ государством.

Деньги получат те граждане, которые платят подоходный налог и хотя бы полгода проживают в России. Также важно назначение участка: он должен предназначаться под ИЖС или для ведения дачного, садового хозяйства.

Подать документы для получения вычета можно лично или удаленно.

Если у вас возникнут сложности или вопросы по оформлению имущественного налогового вычета, обратитесь в компанию «Реноме» за консультацией.