Бухгалтерский учет на маркетплейсах в 2025: стратегии для ИП и ООО

Как работают маркетплейсы?

Маркетплейсы выступают посредниками между продавцами и покупателями, действуя по договору комиссии. Это значит, что, хотя товары фактически продаются вами, маркетплейс берет на себя ответственность за поиск покупателей и ведение расчетов, удерживая при этом комиссию за свои услуги. При регистрации на маркетплейсе достаточно принять оферту, что считается достаточным для заключения договора.

С бухгалтерской точки зрения работа на маркетплейсах имеет свои особенности. Прежде всего, товары, отправленные на склад, учитываются как отгруженные, но не проданные, что следует учитывать в бухгалтерском учете. Для удобства учета выручки и комиссий рекомендуется использовать отдельные субсчета, что поможет избежать путаницы и упростить процесс отчетности.

Регистрация и документация

Перед началом работы на маркетплейсах важно пройти процедуру регистрации и подготовить необходимый пакет документов, включая декларации и сертификаты, подтверждающие безопасность товаров. Требования к документам могут различаться в зависимости от конкретной платформы.

Не менее важно подключение к системе электронного документооборота (ЭДО), которая облегчает обмен информацией с маркетплейсом и позволяет отслеживать все операции в режиме реального времени.

Основные схемы работы на маркетплейсах

На маркетплейсах применяются различные модели работы: FBO (Fulfillment Существует несколько моделей работы с маркетплейсами: FBO (Fulfillment by Operator), FBS (Fulfillment by Seller) и DBS (Delivery by Seller). Каждая из них имеет свои особенности, плюсы и минусы.

Работа по схеме FBO	При FBO продавец отправляет товар на склад маркетплейса, который берет на себя все логистические процессы. Преимущества этой модели включают ускоренную обработку заказов и возможность участия в программах быстрой доставки. Однако существуют и недостатки — дополнительные расходы на хранение и обработку товаров, что может увеличить общие затраты.
Работа по схеме FBS	Схема FBS позволяет продавцу самостоятельно хранить товар и упаковывать заказы, передавая доставку маркетплейсу. Это может быть выгодно для малых предпринимателей, позволяя контролировать упаковку и избежать затрат на складские услуги, но усложняет логистику и может привести к увеличению сроков доставки.
Работа по схеме DBS	Модель DBS предполагает, что продавец сам организует не только упаковку, но и доставку товара. Это дает возможность полного контроля за логистикой, но также влечет за собой ответственность за сроки и качество доставки.

Бухгалтерский учет и налогообложение

Правильная организация бухгалтерии на маркетплейсах возможна только при четком следовании нескольким шагам:

Первый шаг — подготовка. Необходимо заключить оферту с площадкой, открыть расчетный счет и выбрать подходящее бухгалтерское программное обеспечение, которое будет интегрироваться с API маркетплейса.

На втором этапе стоит создать справочники для упрощения учета: номенклатура товаров с указанием ставки НДС, а также дополнительные затраты, такие как комиссия и логистика.

Третий шаг — автоматизация обмена данными. Регулярный импорт отчетов о продажах и выплатах сократит время на рутинные процедуры и снизит вероятность ошибок.

При учете реализации важно фиксировать операции своевременно: при FBO товар списывается при отгрузке на склад, а при FBS — только при подтвержденной продаже.

Четвертый этап заключается в регулярной сверке данных. Важно сравнивать выписки банка с отчетами по выплатам от маркетплейсов, а также следить за остатками на складе.

Особенности налогообложения для ИП и ООО

Выбор системы налогообложения на маркетплейсах зависит от оборота бизнеса и предпочтений продавца. Рассмотрим основные варианты.

При выборе УСН «Доходы» ставка составляет 6% от всей выручки, но вы не можете учитывать в уменьшение налога затраты на комиссионные. Это подходит бизнесам с высокой наценкой и невысокими расходами.

УСН «Доходы минус расходы» позволяет уменьшить налоговую базу на списанные затраты, такие как комиссия и логистика; ставка составляет 15% (или 5–13% в льготных регионах).

Патент подходит для индивидуальных предпринимателей с годовым оборотом до 150 миллионов рублей, предлагая фиксированную стоимость без учета фактической выручки.

Для ООО часто используется общий режим налогообложения (ОСН), что позволяет включать НДС в цену товара и получать обратно входной НДС по счетам маркетплейса.

Ошибки и риски в бухгалтерии на маркетплейсах

Предприниматели часто совершают ошибки в бухгалтерском учете на маркетплейсах, что может привести к неверному учету налогов. Основные ошибки включают:

Неправильное отражение сумм выплат и комиссий.
Игнорирование актов выполненных работ от маркетплейса.
Ошибки в учете возвратов и корректировок.

Чтобы минимизировать риск таких ошибок, полезно пройти обучение по бухгалтерии на маркетплейсах и внимательно следить за документацией или обращаться за помощью к специалистам. Использование правильных стратегий и тщательная подготовка обеспечат стабильный рост бизнеса на маркетплейсах и снизят возможные проблемы с документацией и налогообложением.