Бухгалтерский учет на маркетплейсах в 2025: стратегии для ИП и ООО
10 сентября 2025
#бизнес
Рассмотрим основные стратегии, которые помогут индивидуальным предпринимателям (ИП) и обществам с ограниченной ответственностью (ООО) успешно вести учет в 2025 году
Как работают маркетплейсы?
Маркетплейсы выступают посредниками между продавцами и покупателями, действуя по договору комиссии. Это значит, что, хотя товары фактически продаются вами, маркетплейс берет на себя ответственность за поиск покупателей и ведение расчетов, удерживая при этом комиссию за свои услуги. При регистрации на маркетплейсе достаточно принять оферту, что считается достаточным для заключения договора.
С бухгалтерской точки зрения работа на маркетплейсах имеет свои особенности. Прежде всего, товары, отправленные на склад, учитываются как отгруженные, но не проданные, что следует учитывать в бухгалтерском учете. Для удобства учета выручки и комиссий рекомендуется использовать отдельные субсчета, что поможет избежать путаницы и упростить процесс отчетности.
Регистрация и документация
Перед началом работы на маркетплейсах важно пройти процедуру регистрации и подготовить необходимый пакет документов, включая декларации и сертификаты, подтверждающие безопасность товаров. Требования к документам могут различаться в зависимости от конкретной платформы.
Не менее важно подключение к системе электронного документооборота (ЭДО), которая облегчает обмен информацией с маркетплейсом и позволяет отслеживать все операции в режиме реального времени.
Основные схемы работы на маркетплейсах
На маркетплейсах применяются различные модели работы: FBO (Fulfillment Существует несколько моделей работы с маркетплейсами: FBO (Fulfillment by Operator), FBS (Fulfillment by Seller) и DBS (Delivery by Seller). Каждая из них имеет свои особенности, плюсы и минусы.
| Работа по схеме FBO | При FBO продавец отправляет товар на склад маркетплейса, который берет на себя все логистические процессы. Преимущества этой модели включают ускоренную обработку заказов и возможность участия в программах быстрой доставки. Однако существуют и недостатки — дополнительные расходы на хранение и обработку товаров, что может увеличить общие затраты. |
| Работа по схеме FBS | Схема FBS позволяет продавцу самостоятельно хранить товар и упаковывать заказы, передавая доставку маркетплейсу. Это может быть выгодно для малых предпринимателей, позволяя контролировать упаковку и избежать затрат на складские услуги, но усложняет логистику и может привести к увеличению сроков доставки. |
| Работа по схеме DBS | Модель DBS предполагает, что продавец сам организует не только упаковку, но и доставку товара. Это дает возможность полного контроля за логистикой, но также влечет за собой ответственность за сроки и качество доставки. |
Бухгалтерский учет и налогообложение
Правильная организация бухгалтерии на маркетплейсах возможна только при четком следовании нескольким шагам:
Первый шаг — подготовка. Необходимо заключить оферту с площадкой, открыть расчетный счет и выбрать подходящее бухгалтерское программное обеспечение, которое будет интегрироваться с API маркетплейса.
На втором этапе стоит создать справочники для упрощения учета: номенклатура товаров с указанием ставки НДС, а также дополнительные затраты, такие как комиссия и логистика.
Третий шаг — автоматизация обмена данными. Регулярный импорт отчетов о продажах и выплатах сократит время на рутинные процедуры и снизит вероятность ошибок.
При учете реализации важно фиксировать операции своевременно: при FBO товар списывается при отгрузке на склад, а при FBS — только при подтвержденной продаже.
Четвертый этап заключается в регулярной сверке данных. Важно сравнивать выписки банка с отчетами по выплатам от маркетплейсов, а также следить за остатками на складе.
Особенности налогообложения для ИП и ООО
Выбор системы налогообложения на маркетплейсах зависит от оборота бизнеса и предпочтений продавца. Рассмотрим основные варианты.
При выборе УСН «Доходы» ставка составляет 6% от всей выручки, но вы не можете учитывать в уменьшение налога затраты на комиссионные. Это подходит бизнесам с высокой наценкой и невысокими расходами.
УСН «Доходы минус расходы» позволяет уменьшить налоговую базу на списанные затраты, такие как комиссия и логистика; ставка составляет 15% (или 5–13% в льготных регионах).
Патент подходит для индивидуальных предпринимателей с годовым оборотом до 150 миллионов рублей, предлагая фиксированную стоимость без учета фактической выручки.
Для ООО часто используется общий режим налогообложения (ОСН), что позволяет включать НДС в цену товара и получать обратно входной НДС по счетам маркетплейса.
Ошибки и риски в бухгалтерии на маркетплейсах
Предприниматели часто совершают ошибки в бухгалтерском учете на маркетплейсах, что может привести к неверному учету налогов. Основные ошибки включают:
- Неправильное отражение сумм выплат и комиссий.
- Игнорирование актов выполненных работ от маркетплейса.
- Ошибки в учете возвратов и корректировок.
Чтобы минимизировать риск таких ошибок, полезно пройти обучение по бухгалтерии на маркетплейсах и внимательно следить за документацией или обращаться за помощью к специалистам. Использование правильных стратегий и тщательная подготовка обеспечат стабильный рост бизнеса на маркетплейсах и снизят возможные проблемы с документацией и налогообложением.